Ile wynosi podatek od nieruchomości w 2025 r.?

Planujesz zakup nieruchomości komercyjnej i zastanawiasz się, jak wyglądają formalności w takim przypadku? Musisz wiedzieć, że stawka podatku od budynków, gruntów i budowli jest aktualizowana co roku, jednak nigdy nie przekracza kwot określonych z góry przez Ministra Finansów. Sprawdź, jak prezentują się koszty  tego w 2025 r.? 

Podatek od nieruchomości w prawie — najważniejsze informacje

Podatek od nieruchomości to tzw. podatek lokalny. Dotyczy majątku w postaci budynków, gruntów i budowli (wyłącznie tych związanych z działalnością gospodarczą) należących do osób fizycznych, osób prawnych i jednostek organizacyjnych. Szczegółowo został określony w Ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych. Stanowi dochód gmin i miast, w których znajdują się owe budynki, grunty i budowle.

Podatek od nieruchomości — podstawa opodatkowania

Podstawę do obliczenia podatku od gruntów stanowi powierzchnia użytkowa, a dla budynków — powierzchnia użytkowa nieruchomości. Jest to łączna powierzchnia pomieszczeń mierzona wzdłuż ścian na wszystkich kondygnacjach, w tym w garażach podziemnych, piwnicach, suterenach i na poddaszach użytkowych. Do powierzchni użytkowej nieruchomości nie zaliczają się natomiast klatki schodowe i szyby windowe.

Ważne! Do powierzchni użytkowej nieruchomości w 100% wlicza się jedynie obszar, na którym odległość między podłożem a najniższym trwałym elementem konstrukcyjnym stropu wynosi powyżej 220 cm. W przypadku przestrzeni, w której wysokość w świetle wynosi od 140 cm do 220 cm, przy wyliczaniu podatku bierze się pod uwagę jedynie 50% powierzchni. Powierzchnie o wysokości poniżej 140 cm należy pominąć. 

Gdy w grę wchodzi budowla, kwotę podatku oblicza się na podstawie kwoty będącej podstawą do obliczania amortyzacji niepomniejszonej o odpisy. Jeśli nie dokonuje się odpisów, wyliczenie następuje na bazie wartości rynkowej wyliczonej przez podatnika na dzień powstania obowiązku podatkowego.

Jakie są stawki podatku od nieruchomości?

Stawki podatku od nieruchomości są co roku określane przez rady gmin, jednak nie mogą być wyższe niż górna granica opłat podana w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych. Wszystkie mają charakter kwotowy (oprócz procentowego podatku od budowli wynoszącego 2% wartości przedmiotu opodatkowania). Dokładnych informacji w zakresie podatku lokalnego należy szukać w urzędzie gminy właściwej dla danej nieruchomości lub na stronie internetowej.

Ile wynosi stawka podatku od nieruchomości w 2024 roku?

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości na 2024 r. określono w obwieszczeniu Ministra Finansów. Dokument z 21 lipca 2023 r. definiuje, że w przypadku gruntów oraz budynków i ich części kwota podatku w 2024 roku nie może przekroczyć:

• 1,15 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej w przypadku budynków mieszkalnych;
• 33,10 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• 12,50 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej w przypadku budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym;
• 6,76 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej w przypadku budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń;
• 11,17 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej w przypadku pozostałych budynków, w tym budynków związanych z prowadzeniem odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego;
• 1,34 zł za 1 m2 — tyle wyniesie podatek od gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, niezależnie od sposobu zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków;
• 6,66 zł za 1 ha — to stawka podatku od gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych;
• 0,71 zł za 1 m2 — tyle wynosi podatek od pozostałych gruntów, w tym gruntów wykorzystywanych w celu prowadzenia odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego.

Należy pamiętać, że powyższe stawki to maksimum, jakie może zostać naliczone. Natomiast ostateczna decyzja w zakresie wysokości opłat leży po stronie gminy lub miasta. Poniżej znajdują się przykładowe kwoty dla Warszawy, Koszalina i Łodzi.

Podatek od nieruchomości — Warszawa

W 2024 roku stawki podatku od nieruchomości w Warszawie prezentowały się następująco:

• 1,15 PLN za 1 m2 — dla budynków mieszkalnych;
• 33,10 PLN za 1 m2 — dla budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• 1,34 zł PLN 1 m2 — dla gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Podatek od nieruchomości — Koszalin

W Koszalinie stawki podatku od nieruchomości to:

• 0,78 PLN za 1 m2 — w przypadku budynków mieszkalnych;
• 30,78 PLN za 1 m2 — w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• 1,34 zł PLN 1 m2 — w przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Podatek od nieruchomości — Łódź

W Łodzi z kolei podatek od nieruchomości w 2024 roku wynosi:

• 1,15 PLN za 1 m2 — w przypadku budynków mieszkalnych;
• 33,10 PLN za 1 m2 — w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• 1,34 zł PLN 1 m2 — w przypadku gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

O ile wzrośnie podatek od nieruchomości w 2025 roku?

Obwieszczenie Ministra Finansów z 25 lipca 2024 r. określa, że dla gruntów oraz budynków i ich części kwota podatku w 2025 r. może wynieść maksymalnie:

• 1,19 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej — dotyczy budynków mieszkalnych;
• 34,00 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej — dotyczy budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej;
• 15,92 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej — dotyczy budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym;
• 6,95 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej — dotyczy budynków związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń;
• 11,48 PLN za 1 m2 powierzchni użytkowej — dotyczy pozostałych budynków, w tym budynków związanych z prowadzeniem odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego;
• 1,38 zł za 1 m2 — dotyczy gruntów związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, niezależnie od sposobu zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków;
• 6,84 zł za 1 ha — dotyczy gruntów pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych;
• 0,73 zł za 1 m2 — dotyczy pozostałych gruntów, w tym gruntów wykorzystywanych w celu prowadzenia odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego.

Uwaga! Z punktu widzenia przedsiębiorców duże znaczenie mają zmiany mające wejść w życie od stycznia 2025 roku. Na podstawie projektu ustawy opublikowanego przez Ministerstwo Finansów można stwierdzić, że planowana nowelizacja przepisów będzie raczej niekorzystna dla podatników. 

Kogo dotyczy zwolnienie z podatku od nieruchomości?

We wspomnianej wcześniej ustawie uwzględniono odgórne zwolnienia z podatku od nieruchomości. Dotyczą one m.in.: gruntów i budynków wpisanych do rejestru zabytków, a także obszarów stanowiących nieużytki, użytków ekologicznych, gruntów zadrzewionych czy zakrzewionych, jednak z wyłączeniem nieruchomości zajętych pod prowadzeniem działalności gospodarczej.

Ponadto zwolnienie odnosi się również do żłobków i klubów dziecięcych oraz przedsiębiorstw o statusie centrów badawczo-rozwojowego. Należy też pamiętać, że gminy mają możliwość wprowadzania własnych zasad w tym zakresie i wyłączania z obowiązku podatkowego określonych rodzajów działalności.

Znając stawki podatku od nieruchomości, możesz lepiej oszacować koszty związane z posiadaniem na własność lokalu komercyjnego. Dzięki temu efektywniej określisz opłacalność inwestycji w zakup budynku lub jego części i zmniejszysz prawdopodobieństwo jej niepowodzenia.

Masz dodatkowe pytania odnośnie do formalności związanych z nabyciem nieruchomości komercyjnej? Potrzebujesz pomocy w znalezieniu atrakcyjnego lokalu pod działalność? Zapraszamy do kontaktu!